Zorientovat se v odvodech pro rok 2026 vyžaduje víc než jen starou šablonu z loňska. Spolu s růstem průměrné mzdy se totiž mění nejen povinné zálohy, ale i limity pro vyšší zdanění nebo pravidla pro digitální komunikaci s úřady. Pojďme si v tom udělat pořádek a spočítat si, kolik vás bude podnikání v letošním roce stát.
Obsah článku
Jak vypočítat daň z příjmu OSVČ?
Samotná daň z příjmů fyzických osob činí 15 % ze základu daně, tedy z vašich příjmů po odečtení výdajů a nezdanitelných částí základu daně. Z takto vypočítané daně navíc odečtete daňové slevy, které mohou výslednou částku k úhradě výrazně snížit.
Zatímco běžný zisk daníte 15 %, na částku nad zákonným limitem se už vztahuje sazba 23 %. Pro rok 2026 se vyšší zdanění týká až příjmů, které v základu daně přesahují částku 1 762 812 Kč za rok. V praxi to znamená, že pokud máte základ daně ve výši 2 milionů korun, částku do limitu zdaníte 15 % a zbývajících 237 188 Kč podlehne vyšší sazbě.
Jak stanovit daňový základ OSVČ?
Základem úspěchu je správné určení daňového základu. Daňovým základem je jednoduše řečeno čistý zisk, tedy rozdíl mezi vašimi příjmy a výdaji, snížený o nezdanitelné části. Výdaje můžete odečíst buď v jejich skutečné výši, což vyžaduje pečlivé sbírání všech faktur a účtenek za nákup zboží a služeb, nebo zvolit pohodlnější cestu výdajového paušálu.
Výše paušálu, který můžete od příjmů odečíst, závisí na oboru vašeho podnikání. Řemeslníci a zemědělci využívají nejvyšší 80% paušál s limitem 1,6 milionu korun, zatímco u běžných živností platí 60% sazba s hranicí 1,2 milionu. Svobodná povolání a umělci si mohou odečíst 40 % až do výše 800 tisíc a nejnižší 30% paušál je určen pro příjmy z nájmu s maximálním stropem 600 tisíc.
Právě jednoduchost a minimální nároky na administrativu jsou důvodem, proč většina živnostníků volí výdajový paušál. To se však nemusí vyplatit každému, zejména pokud vaše podnikání vyžaduje vysoké investice do materiálu, energií či pronájmů. Jestliže vaše skutečné provozní náklady výrazně převyšují zákonné limity, je rozumnější přejít na dokládání reálných výdajů.
Jak legálně snížit daň z příjmu? Slevy a odpočty 2026
Vypočtená 15% daň obvykle není konečnou sumou, kterou odvedete státu, protože ji lze dále snížit pomocí slev. Nejdůležitějším nástrojem zůstává sleva na poplatníka ve výši 30 840 Kč, kterou může uplatnit každý, kdo měl v roce 2025 alespoň nějaké zdanitelné příjmy. Tato částka se odečítá přímo od hotové daně, nikoli od základu, takže její efekt pocítíte v peněžence okamžitě.
Výraznou pomoc rodinnému rozpočtu představuje daňové zvýhodnění na děti, které může výslednou daň poslat dokonce do záporných hodnot. Roční sleva na první dítě činí 15 204 Kč, na druhé 22 320 Kč a u každého dalšího potomka se zvyšuje na 27 840 Kč. Nezapomeňte, že nárok na toto zvýhodnění má vždy pouze jeden z rodičů, který měl zároveň za rok 2025 příjmy vyšší než 124 800 Kč.
Další úlevu přináší sleva na manžela či manželku ve výši 24 840 Kč, pokud partner žije ve společné domácnosti a jeho vlastní příjmy nepřekročily 68 000 Kč. Podmínkou zůstává péče o dítě do tří let věku, bez které již tuto slevu uplatnit nelze. K přiznání stačí doložit čestné prohlášení o příjmech a péči.
Kromě slev existují i nezdanitelné části, které snižují základ, ze kterého se daň počítá. Mezi nejčastější patří dary na charitu, úroky z hypotéky na vlastní bydlení nebo příspěvky na penzijní a životní pojištění s celkovým limitem 48 000 Kč. Všechny tyto položky musí být doloženy potvrzením od banky či pojišťovny.
Nové výše minimálních záloh pro rok 2026
Pokud nepoužíváte paušální režim, musíte si pohlídat nové minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění, které od ledna opět vzrostly. U sociálního pojištění při hlavní činnosti se minimální částka zvýšila na 5 720 Kč měsíčně, což reflektuje postupný růst průměrných mezd v zemi.
Zdravotní pojištění rovněž zaznamenalo posun a jeho nové minimum pro letošní rok činí 3 306 Kč měsíčně. Pamatujte, že novou výši zálohy musíte uhradit už za měsíc leden. V letošním roce se zvýšila platba také u paušální daně, která zahrnuje daň z příjmů i obě pojištění. O aktuálně platných částkách píšeme zde.
Finance pod kontrolou
Výpočet daní není jen o vyplňování tabulek, ale o schopnosti předvídat cashflow a nenechat se zaskočit legislativními změnami. Právě začátek roku je ideálním momentem pro kontrolu, zda je pro vás stávající model stále výhodný, či zda nenastal čas na přepočet v daňové kalkulačce. Klíčem ke klidnému spánku pak zůstává včasná úprava trvalých příkazů a řádné podání přiznání.
Zdroje: E15.cz, Financnisprava.cz, Pruvodcepodnikanim.cz
Kamila Tomková je vášnivou čtenářkou knih – zejména těch s fantasy tématikou, ale nepohrdne ani klasickou literaturou. Ve svém volném čase ráda vaří a zkouší nové recepty, nebo tráví čas se svými nejbližšími a přáteli nad sklenkou dobré kávy či vína. Psaní ji provází od základní školy a snaží se ve svém koníčku stále zdokonalovat.