Zahraniční klient může českému podnikateli přinést nové obchodní příležitosti, zároveň ale vyžaduje správné nastavení fakturace. Rozhoduje především stát odběratele, jeho postavení podnikatele nebo spotřebitele a také druh poskytovaného plnění.
Jak vystavit fakturu do zahraničí? Je rozdíl mezi fakturací do EU a mimo EU? Fakturuje se do zahraničí s DPH, nebo bez DPH? Co je reverse charge a kdy ho uvést na faktuře? Co musí obsahovat faktura do zahraničí? A v jaké měně fakturovat? Právě na tyto otázky se zaměříme.
Obsah článku
Jak vystavit fakturu do zahraničí?
Při vystavování faktury zahraničnímu klientovi nejprve určete, komu službu nebo zboží dodáváte a co přesně je předmětem plnění. Jiná pravidla se uplatní například při fakturaci marketingové služby německé firmě a při prodeji zboží soukromému zákazníkovi v Rakousku.
U zahraničního podnikatele si ověřte jeho DIČ. U klientů z Evropské unie lze platnost DIČ ověřit prostřednictvím systému VIES. Zahraniční adresa sama o sobě neznamená, že faktura automaticky bude bez české DPH.
Fakturace do EU a mimo EU
Fakturace do EU se řídí společnými pravidly systému DPH Evropské unie. U běžných služeb poskytovaných podnikateli v jiném členském státě platí základní pravidlo, podle kterého je místo plnění v zemi odběratele. Český dodavatel proto zpravidla fakturuje bez české DPH a daň řeší zákazník ve své zemi.
U zboží jsou pravidla odlišná. Při dodání zboží podnikateli do jiného členského státu může být při splnění zákonných podmínek dodání osvobozeno od české DPH.
Fakturace mimo EU se týká například klientů ze Spojených států nebo Švýcarska. U služeb poskytovaných podnikateli mimo EU se česká DPH zpravidla neúčtuje. U vývozu zboží je navíc nutné řešit celní řízení a prokázat výstup zboží z Evropské unie.
Fakturuje se do zahraničí s DPH, nebo bez DPH?
Rozhodnutí závisí na konkrétní transakci. Například česká firma poskytne německé společnosti účetní služby. Pokud jde o běžnou B2B službu, česká firma zpravidla fakturuje bez české DPH a daň přizná německý odběratel.
U soukromých osob je situace jiná. U B2C služeb platí odlišná pravidla a existují také výjimky podle typu služby. Proto nestačí pouze zjistit, ve které zemi klient žije. Důležité je také určit jeho status a charakter poskytovaného plnění.
Co je reverse charge a kdy ho uvést na faktuře?
Reverse charge znamená přenesení povinnosti přiznat a zaplatit DPH na odběratele. Český dodavatel v takovém případě neúčtuje českou DPH, pokud konkrétní plnění podléhá tomuto režimu.
Na faktuře se uvádí například označení „Reverse charge“, aby bylo zřejmé, že daň přiznává odběratel. U některých přeshraničních služeb v rámci EU vzniká také povinnost uvést transakci v souhrnném hlášení.
Důležité je, že faktura bez DPH neznamená, že je transakce mimo systém DPH. Povinnost může pouze přejít na zákazníka.
Co musí obsahovat faktura do zahraničí?
Daňový doklad musí obsahovat zákonné náležitosti podle zákona č. 235/2004 Sb., o DPH. Patří mezi ně například:
- identifikace dodavatele a odběratele
- DIČ
- číslo dokladu
- datum vystavení
- datum uskutečnění plnění
- popis a rozsah plnění
- jednotková cena
- základ daně, sazba a výše DPH
U zahraničního klienta je vhodné uvést také IBAN a BIC nebo SWIFT. Tyto údaje usnadní mezinárodní platbu, zejména pokud klient hradí fakturu ze zahraničního bankovního účtu.
Faktura v cizí měně: V jaké měně fakturovat?
Faktura v cizí měně je běžným řešením. Zahraničnímu klientovi můžete například vystavit fakturu v eurech, dolarech nebo jiné dohodnuté měně. Volba měny by měla odpovídat smlouvě a podmínkám platby.
Pokud je na českém daňovém dokladu vykazována DPH, je nutné respektovat pravidla pro její přepočet do české měny. U faktury v režimu reverse charge se česká DPH zpravidla neúčtuje, přesto musí být správně určen režim zdanění.
Jak správně fakturovat do zahraničí?
Fakturace do zahraničí začíná určením zákazníka, druhu plnění a místa plnění. U běžné B2B služby pro podnikatele v jiném členském státě EU se česká DPH zpravidla neúčtuje a použije se reverse charge. U zboží a B2C služeb se mohou uplatnit jiná pravidla.
Před odesláním faktury zahraničnímu klientovi proto vždy zkontrolujte jeho DIČ, místo plnění, režim DPH a případné vykazovací povinnosti. Faktura v cizí měně je možná, ale při vykazování české DPH je nutné správně provést měnový přepočet. Správně nastavená fakturace vám pomůže předejít nejen účetním chybám, ale také problémům při případné daňové kontrole.
Zdroje: Ec.Europa.eu, DostupnýAdvokát.cz, Fakturoid.cz, Portál.POHODA.cz, JakPodnikat.cz
Fascinuje ji věda i objevování nového. Biochemie jí dává odpovědi, ale také vyvolává další otázky, které jí pomáhají zkoumat v laboratoři, ale i v kuchyni. Zajímá se o biohacking a hledá způsoby, jak vylepšit fungování těla i mysli. Miluje pohyb, který jí dodává energii a svobodu. Neustále hledá spojení mezi vědou, kreativitou a každodenním životem.